El Gobierno nacional publicó este miércoles el decreto que oficializa la suba del piso del Impuesto a las Ganancias anunciado por el ministro Sergio Massa.
El texto tiene algunas novedades respecto a las anteriores actualizaciones del mínimo para empleados y jubilados que se produjeron en mayo y en agosto de este año.
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Por otra parte, también se difundió el proyecto de ley para modificar el gravamen desde el ejercicio 2024. Ahora deberá ser tratado en el Congreso nacional, donde la oposición promete presentar su propia iniciativa para que los cambios abarquen a autónomos y monotributistas.
A continuación explicamos 10 claves de los cambios que llegan en el Impuesto a las Ganancias.
1. Quiénes están beneficiados por los cambios
El Decreto 473/23, publicado en el Boletín Oficial, impacta en las personas que trabajan en relación de dependencia, están jubiladas o son pensionadas.
Se aplica a las retenciones que realizan los empleadores, la Anses o la Caja en los recibos de haberes mensuales.
No modifica nada la situación de los autónomos.
2. Cuáles son los nuevos valores para pagar el impuesto
El piso para empezar a pagar pasa de $ 700.875 de remuneración bruta (en agosto y septiembre) a $ 1,77 millones.
En realidad, el decreto fija un valor equivalente a 15 salarios mínimos, vitales y móviles a la fecha de entrada en vigencia de la norma ($ 118.000 en septiembre de 2023).
Ese monto surge del sueldo bruto del mes o del promedio entre octubre y diciembre, el menor.
3. Qué sucede con quienes cobran más del mínimo
Las personas con un sueldo bruto superior a $ 1,77 millones pagarán Ganancias.
No se estableció ningún rango para aplicar una tabla de deducción especial incrementada como sí había con anterioridad.
En esta caso, el Ejecutivo encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip) a incrementar los límites de las escalas de alícuotas con la finalidad de que el pago del impuesto no genere distorsiones en los ingresos de quienes estén por arriba o por debajo de ese límite. En realidad, lo que pide el texto es “asegurar la progresividad del tributo, evitando de esta forma que su carga neutralice la política salarial adoptada”.
4. Cuándo se empiezan a aplicar los cambios
Las modificaciones previstas no serán retroactivas. Esto aplica tanto al piso para pagar como a la nueva tabla de alícuotas.
Se comienzan a aplicar a partir de las remuneraciones devengadas desde el 1 de octubre de 2023, que se cobran a fin del próximo mes o en los primeros días de noviembre.
5. Qué sucede con el aguinaldo de diciembre
El pago del sueldo anual complementario de diciembre de 2023 estará exento del impuesto a las Ganancias para aquellas personas que cobren hasta $ 1,77 millones bruto por mes.
Para estas personas, la exención tiene un tope equivalente al 50% de esa cifra ($ 885 mil).
En cambio, quienes superen la remuneración de $ 1,77 millones promedio mensual tributarán sobre todo el aguinaldo (no sólo sobre el excedente).
6. Cómo se calculan las remuneraciones de referencia
En el caso del impuesto a las Ganancias que se aplica sobre el salario habitual, se toma el menor valor entre la remuneración del mes a liquidar y el promedio del período octubre a diciembre 2023.
Para el aguinaldo del segundo semestre se computa el promedio mensual de los sueldos devengados en el período (desde julio a diciembre).
7. Cómo sigue el impuesto en 2024
El oficialismo difundió un proyecto de ley que está por enviar al Congreso para eliminar del impuesto a las Ganancias la tributación de los empleados y jubilados a partir del año fiscal 2024.
La iniciativa busca reemplazar ese pago por un impuesto a los ingresos más altos.
La oposición anticipó que presentará su propia iniciativa para que autónomos y monotributistas también sean beneficiados con una reducción de la carga impositiva.
8. Cómo es el nuevo impuesto a las Ganancias que prevé el oficialismo
El texto del proyecto prevé establecer un impuesto cedular “sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones de privilegio y otros”.
No se aplicaría sobre todas las personas sino sobre quienes tengan: cargo de Secretario de Estado en adelante y sus equivalentes, directores, síndicos y miembros de consejos de vigilancia de sociedades anónimas y cargos equivalentes de administradores y miembros de consejos de administración de otras sociedades, asociaciones, fundaciones y cooperativas, y consejeros de las sociedades cooperativas.
9. Cuánto será el nuevo mínimo no imponible
Según la iniciativa oficial, la liquidación del impuesto se simplifica.
En lugar de haber varias deducciones, se pondría una única denominada “mínimo no imponible”, equivalente a 180 salarios mínimos anuales (15 salarios por mes).
Para hacer la conversión en pesos, en el primer semestre se tomará el salario mínimo de enero y en el segundo semestre, el de julio.
Además, las personas de la región patagónica mantienen el diferencial del 22%.
10. Cuánto van a pagar quienes sigan alcanzados por Ganancias
El excedente del mínimo no imponible estará gravado por una alícuota progresiva.
En lugar de ser una escala que comienza en el 5% y termina en el 35%, se aplicaría una tabla de 5 escalones que va del 27% al 35%.
