Mientras se esperan precisiones sobre el nuevo régimen de Ganancias y la reforma tributaria que propondrá el Ejecutivo, el fisco nacional avanza en un cambio de la forma en la que se liquidará el principal impuesto nacional.
A partir del 30 de mayo, con impacto desde el próximo mes de junio, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (Arca) pone en marcha el sistema IVA Simple, una herramienta que modifica la liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Si bien está previsto un período de transición hasta noviembre próximo, cuando este sistema será obligatorio, ya en junio, habrá que ir usándolo para completar la registración de las operaciones.
Según explicaron los funcionarios de Arca en una reunión con la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (FACPCE), la intención es que la herramienta permita emitir una única declaración jurada de IVA con la información que cada contribuyente cargará de sus compras y ventas.
Cómo funciona el sistema simplificado de IVA
La nueva herramienta busca evitar que haya que cargar los mismos datos varias veces, que se dupliquen los trámites y unificar todos los cuatro formularios existentes hoy en una sola declaración jurada.
Los contadores o los contribuyentes deberán ir cargando la información de todas las operaciones de compra y venta, con su débito y crédito fiscal. También incluirá retenciones y percepciones realizadas y los saldos técnicos y de libre disponibilidad de períodos anteriores.
La idea es subir la mayor cantidad de información posible, de manera que el sistema pueda calcular de la forma lo más precisa posible la declaración jurada mensual del IVA.
Esto es lo que se conoce como declaración “proforma”, que podrá ser corregida o modificada antes de emitir la declaración final.
Los pasos para tener en cuenta
Los funcionarios de Arca difundieron el cronograma para la puesta en marcha de la nueva herramienta, que ya recibió algunas críticas por parte de los contadores.
Sobre todo, porque en junio se superpone con las declaraciones juradas anuales de Ganancias y Bienes Personales. Es un período de fuerte carga administrativa para los tributaristas.
El primer paso comienza con la registración de todas las operaciones en el sistema. Este punto, es la base y deberá utilizarse en forma obligatoria a partir del período mayo 2025 (que vence a mediados de junio). Es lo que se conocía como Libro IVA Digital, que estará integrado en la nueva herramienta.
Aquí, un cambio es que se discriminará a las operaciones por actividad en forma global. Hasta ahora, esto se hacía en forma manual y a partir de esta modificación se deberá incluir en el sistema.
La parte de la registración incluirá la carga de las operaciones de compra y de venta con las facturas emitidas y recibidas que ya tiene la Arca. También se permite importar datos en archivos propios y realizar modificaciones.
Luego el sistema registrará ajustes al débito y crédito fiscal, se completarán las aperturas por actividad y se finalizará el módulo registración para pasar al siguiente paso.
Con esa información se avanza a los módulos siguientes: determinación del impuesto y determinación del saldo a pagar.
Cómo se emitirán las declaraciones juradas de IVA
Un cambio clave en el sistema IVA Simple es la generación de un único formulario de declaración jurada para todos los contribuyentes.
Hoy, coexisten cuatro distintos, según el tipo de contribuyentes (agro, exportadores, general e IVA “listo”). El nuevo formulario se adaptará para que cada persona use sólo los módulos que necesita.
Entre junio y octubre será obligatoria la registración de las operaciones, pero se podrá decidir seguir con las presentaciones anteriores o elegir el nuevo modelo F. 2051.
A partir de noviembre (período fiscal octubre) habrá que utilizar este último.
Los cambios que vienen en IVA y Ganancias
A partir del 1 de junio también se pondrá en marcha el Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias.
Por el momento no hay mayores precisiones, pero esto se implementó en el decreto 353/25 que implementó el “Plan de Reparación Histórica de los Ahorros” (para movilizar los dólares “bajo el colchón”) y se aplicará a partir del ejercicio fiscal 2025.
La idea es un sistema simplificado de determinación del impuesto para los autónomos que, en forma similar a la que hoy tienen empleados y jubilados, considere únicamente los ingresos y las deducciones, sin ver el patrimonio ni los consumos.
Además, el Gobierno está trabajando en un proyecto de reforma tributaria que, según anticipó el ministro Luis Caputo, busca dejar una alícuota mucho más baja para el IVA nacional (cercana al 9%) y que las provincias “compitan” por el resto (lo que hoy reciben de coparticipación).
Los detalles aún no están claros y es de esperar que esta iniciativa recién vaya al Congreso cuando cambie su composición a fin de año, luego de las elecciones.
En cualquier caso, todas estas reformas apuntan a dos cosas: simplificar la carga administrativa permitiendo una mejor fiscalización y reducir el peso impositivo, trasladando a las provincias la responsabilidad de generar sus propios ingresos.
Ganancias simplificadas
Este viernes, la Agencia de Recaudación y Control Argentina (Arca) publicó en el Boletín Oficial la Resolución General 5704/2025, que reglamenta el nuevo régimen opcional y simplificado para la presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas.
El trámite de opción se podrá realizar a partir del 1° de junio y hasta el día previo al primer vencimiento general de la declaración jurada de Ganancias en junio de 2026.
Podrán adherir las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, contribuyentes del Impuesto a las Ganancias podrán adherirse para el período fiscal 2025 en la medida que:
1) Posean clave fiscal nivel de seguridad 3.
2) No tengan CUIT con estado administrativo limitado por estar incluidos en el artículo 9 de la RG (AFIP) 3832.
3) No estén comprendidos en los segmentos 11 o 12 conforme la clasificación que realiza Arca.
Los contribuyentes que declaran renta de fuente extranjera y cumplan las condiciones mencionadas podrían también adherirse.
