La Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip) publicó los nuevos valores que regirán a partir del 1 de enero de 2024 en el Régimen Simplificado de Pequeños Contribuyentes.
La Ley del Monotributo prevé una actualización automática de los parámetros una vez al año, en enero, pero en los últimos años hubo una suba semestral, sólo de los topes de facturación debido a la elevada inflación.
Esta suba prevista por ley debe contemplar el incremento de la movilidad previsional acumulado el año anterior, en este caso durante todo 2023.
La nueva tabla se aplicará para realizar la recategorización semestral que se habilitará el 1 de enero y estará disponible hasta el 22 de ese mes.
Cuánto suben los valores del Monotributo
De acuerdo con la variación de la movilidad en 2023, a partir de enero de 2024 los parámetros del régimen simplificado aumentan un 110,9% respecto a enero de 2023.
Sin embargo, como los valores de facturación ya se habían incrementado 41,52% desde julio, ahora sólo aumentan un 49%.
Esta suba semestral se aplica a los límites de ingresos brutos que determinan cada categoría y el tope máximo para permanecer en el Monotributo.
En el primer semestre de 2023, para seguir en el régimen simplificado no se podía superar una facturación anual de $ 5.650.236 (servicios y locación de inmuebles) y $ 8.040.721 (venta de cosas muebles). Entre julio y diciembre de este año, esos montos subieron a $ 7.996.484 y $ 11.379.612, respectivamente.
Desde enero de 2024, los monotributistas podrán facturar:
- Hasta $ 11.916.410,45 anuales si prestan servicios.
- Hasta $ 16.957.968,71 anuales si venden productos.
Cómo quedan las cuotas del Monotributo
Los aportes que se pagan mensualmente a la Afip, la Dirección General de Rentas provincial y los municipios subirá un 110,9% desde enero.
La cuota mensual incluye el impuesto integrado (que reemplaza IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio y la parte que va a la obra social.
En las provincias donde rige el Monotributo Unificado, como Córdoba, el pago de cada mes también tiene incorporado el componente de Ingresos Brutos y la tasa municipal a la actividad económica (en la ciudad de Córdoba se conoce como Comercio e Industria).
En diciembre de 2023, para un monotributista que presta servicios de la categoría A pagó $ 496,85 de impuesto integrado. Si no tenía otros ingresos (monotributista puro), se le agregan los aportes a la seguridad social para totalizar $ 5.750,75 entre los tres componentes. Sumando la Provincia y la Municipalidad el monto llega a $ 7.620,75.
Este pequeño contribuyente (categoría A) pasará a pagar desde enero de 2024:
- $ 1.047,86 del impuesto integrado.
- $ 12.128,33 por los tres componentes de Afip.
- $ 16.072,16 sumando también Ingresos Brutos y la tasa municipal.
Los montos van subiendo en cada escalón. En la última, la Categoría H, quienes prestan servicios (categoría H) abonan $ 20.460,26 (sólo componente impositivo); $ 31.347,16 (total Afip); y $ 44.947,16 (total por los tres niveles de Gobierno). En 2024, estos valores subirán a:
- $ 43.150,91 de componente impositivo.
- $ 66.111,51 total Afip.
- $ 94.794 total por los tres niveles de Gobierno.
En tanto, los monotributistas categoría K que venden bienes, que hoy abonan hasta $ 34.526,76, $ 50.717,92 y $ 72.347,92 (categoría K), pasaría a abonar:
- $ 72.8167,31 de componente impositivo.
- $ 106.964,65 total Afip.
- $ 152.582, total por los tres niveles de Gobierno.
Cambios en alquileres y precio de los bienes
Además de los límites de facturación por categoría y los montos mensuales de aportes a ingresar a los fiscos, en 2024 también se actualizarán otros parámetros.
Precio unitario. Los monotributistas que venden bienes no pueden facturar productos con un precio superior a los valores previstos por la ley.
En este caso, el monto del precio unitario máximo sube de $ 85.627,66, en 2023, a $ 180.589,67 en 2024, para todas las categorías.
Alquileres. Otro valor que se toma en cuenta como límite para seguir en el Monotributo es el de los alquileres devengados en un año.
El tope depende de la categoría. Para 2024, los monotributistas de la categoría A pueden pagar hasta $ 485.448,92 al año de alquiler ($ 40.454,08 promedio mensual) y este monto sube hasta $ 1.941.795,53 al año ($ 161.816,30 promedio por mes) para las últimas categorías (H, I, J y K).
Cómo es la recategorización semestral
El cambio de categoría del Monotributo solamente es obligatorio para quienes hayan modificado sus parámetros y no puedan seguir en la que estaban.
La modificación puede realizarse pasándose a una categoría más alta o a una más baja. Quienes continúan en el mismo nivel no tienen que hacer nada.
El trámite de recategorización se habilita el 1 de enero de 2024 y se puede realizar hasta el 22 de ese mes, en el sitio web de Afip con clave fiscal.
Para analizar si se debe realizar o no el cambio, hay que tomar los parámetros de facturación (energía eléctrica y alquileres, si corresponde) de los 12 meses previos. En este caso, los que fueron devengados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023.
