La aparición de las fintech está revolucionando el mercado financiero –en general– y los medios de pago –en particular–.
Los comercios que utilizan estos nuevos mecanismos (el que más penetración tiene es Mercado Pago) no necesitan un posnet ni suscribir convenios con cada una de las tarjetas de crédito y débito. A la gente, a su vez, la beneficia porque se amplió la cantidad de comercios (almacenes, verdulerías, mecánicos) que aceptan medios de pago electrónico.
Sin embargo, desde el punto de vista impositivo, una de las consecuencias no deseadas de las fintech es que las compras no se encontraban alcanzadas por el régimen de retenciones de Ingresos Brutos. La razón es que, para el comercio, los pagos no son administrados directamente por las tarjetas, sino por otro operador que actúa como intermediario.
Para subsanar esto, el Ministerio de Finanzas, a través del Programa de Equidad Impositiva, amplió a este sector el sistema para la retención del pago a cuenta del impuesto, evitando inequidades. Según Finanzas, en Córdoba, casi dos tercios del total de la recaudación de Ingresos Brutos ingresa por esta vía, por lo que era clave hacerlo.
En un solo mes se detectaron 1,5 millones de operaciones extras. Según el Gobierno provincial, entre junio y julio implicaron ingresos adicionales por 219 millones de pesos. Gracias al cambio se amplió en un 24 por ciento el monto total de los pagos detectados.
El mecanismo tradicional establecía que las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito tienen la responsabilidad de retener una fracción de los pagos que realizan a sus comercios asociados. Cada vez que se hace un pago con tarjeta, la entidad emisora realiza una retención que el comercio retenido tomará como pago a cuenta del Impuesto sobre los Ingresos Brutos que en definitiva le corresponde ingresar.
Es decir que, el comercio retenido, sobre el monto del impuesto determinado, tiene el derecho de restar las retenciones recibidas. Junto con este mecanismo, se aplican también otros similares como los de recaudación bancaria y percepciones que, por facilitar los controles, son ampliamente utilizados por todas los administraciones tributarias del país.
En la medida que las fintech extiendan su penetración en el mercado con novedosos esquemas de pago –fenómeno que se viene produciendo aceleradamente- se van debilitando los mecanismos de control. De esta forma, "un hecho positivo como es la modernización del sistema de pagos, si no es contemplado por la administración tributaria, se convierte en un factor negativo desde el punto de vista del control de las operaciones comerciales y un incentivo hacia la evasión tributaria", explicaron desde la Provincia.
Estos antecedentes fueron los que llevaron a extender el régimen de retención a las fintech en idénticas condiciones a como se aplica a las tarjetas de crédito y débito tradicionales. La extensión alcanza a toda transacción que emplea aplicaciones para teléfonos celulares o plataformas digitales como herramienta de pago y está vigente desde el mes de junio.
Mientras que en mayo las tarjetas tradicionales explicaban el 93% del total de las retenciones, en julio disminuyeron al 77% debido a que las fintech explican el 23% de los montos retenidos.
